欢迎来到广州泓灼会计!公司主营:广州公司注册、广州代理记账、广州商标注册、资质审批等!
发布者: 创始人来源: 泓灼
无偿借款无须向出借人支付利息或其他报酬。因此备受一些企业和个人喜爱。当前,无偿借款最常见的是企业之间、企业与个人之间。
不过,企业间资金借款“无偿”并非“无税”,无偿借款,也涉及到增值税、企业所得税、个人所得税相关风险。那么无偿借款有哪些涉税风险?下面就随广州泓灼会计小编一起来了解下吧!
一、增值税的风险
如果纳税人发生无偿借款且未进行视同销售处理的,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额:
(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率),成本利润率由国家税务总局确定。
温馨提示:
1、利息收入一般按照当地银行同类同期贷款利率计算,借款利息收入按贷款服务缴纳增值税,适用6%增值税税率。
2、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产,均按照视同销售处理,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
二、企业所得税的风险
企业的无偿借款存在以下2种情形之一的,需要进行纳税调增:
1、企业的无偿借款不符合独立交易原则的;
2、企业将银行借款无偿转借给他人使用的(该行为由于企业所支付的利息,与企业取得收入无关,因此需要纳税调增)。
三、个人所得税的风险
根据财税〔2003〕158号规定,企业无偿借款给个人投资者,在纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
注:自然人无偿借款给企业,自然人未取得收入,不需要交个人所得税。
提示:
企业向个人借款,要做好哪些检查?
1、查看是否签订了借款合同,合同是否明确了借款用途、借款金额、时间和利率。
2、查看借款人是否提供了代开的发票。
3、查看借款利率水平是否不高于同期同类银行贷款利率,超过部分的利息无法税前抵扣。
4、判断借款人是否是公司的关联方,如股东借款给企业,关联债资比限制,金融企业为5:1,其他企业是2:1。超过部分的利息无法税前抵扣。
5、对于自然人代开发票部分,需要企业在支付个人借款利息时,代扣代缴个税。
文章关键词:
下一篇:
财务审计报告怎么写?在创办一家科技公司时,注册资本的确定是很重要的。注册资本直接关系到公司的发展规模、信誉度以及未来的发展空间。那么科技公司注册资本多少合适?下面就随广州...
当前一些企业在经营期间,有时会遇到被税务等部门约谈的情形。而对于被约谈的企业来说,其大多存在税负异常。那么哪些情况下企业会被约谈呢?下面就随广州泓灼会...
在公司不打算再经营下去需要办理注销手续时,有一些税务问题是必须要提前处理好的,否则会给日后埋下风险和隐患。那么公司注销需要处理好的税务问题有哪些?下面...
贴心服务
一站式360度全方位服务安全保密
客户信息实行最高等级保护高效便捷
不放过为客户节省每分钟的可能售后保障
专家级售后服务,保您全程无忧