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哪些人需要办理个税汇算?如何知道自己是退是补?

发布者: 创始人来源: 泓灼

3月1日至6月30日,可以进行2021年度个人所得税综合所得年度汇算了!但需要注意的是,如果需要在3月15日之前办理,需要提前预约。那么哪些人需要办理个税汇算?如何知道自己是退是补?下面就随广州泓灼会计小编一起来了解下吧!

哪些人需要办理个税汇算?如何知道自己是退是补?

一、哪些人需要办理?

哪些人需要办理年度汇算?哪些人不需要办理年度汇算?

一般来讲只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致,都需要办理年度汇算。

依据个人所得税法,《公告》第三条明确了需要办理年度汇算的情形,分为退税、补税两类。

一类是预缴税额高于应纳税额,需要申请退税的纳税人。

实践中有一些比较典型的情形,将产生或者可能产生退税,主要如下:纳税年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的,等等。

另一类则是预缴税额小于应纳税额,应当补税的纳税人。

实践中有一些常见情形,将导致年度汇算时需要或可能需要补税,主要如下:在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月);除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率;等等。

二、怎么知道自己是退还是补?

具体计算公式如下:

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

虽然看起来很麻烦,但实际操作中都是系统自动计算的,简言之,就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”。

三、哪些人无需办理?

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列4种情形之一的,无需办理年度汇算:

1.年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

2.年度汇算需补税金额不超过400元的;

3.已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;

4.符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

四、就不补税会怎样?

有人说了,退税我就要,如果需要补税,我不理它不就完了!

真不是这样呦~对于年度汇算需补税的纳税人,如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款,税务部门将依法加收滞纳金,并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

对于涉税金额较大的,税务部门将进行提示提醒,对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改,对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示,约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查,对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光。

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