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个人抬头的发票能报销吗?能税前抵扣吗?有哪些个人抬头发票可以税前抵扣?相信这是不少企业经营人员在面对账务处理问题时普遍关注的问题。下面就随广州泓灼会计小编一起来了解下把!
一般来说,有关于可以税前抵扣的个人抬头发票,其主要包括以下这些:
1、医药费票据
个人抬头的医药费要想在所得税前扣除,必须满足三个条件:
(1)必须是公司的职工
(2)必须是企业实际发生的支出
(3)单位没有实行医疗统筹
2、员工入职前的体检费票据
如果公司承担员工的入职体检费用,应按福利费入账并获得企业经营有关的其他材料去充分证明。
3、因公出差个人抬头的票据
为因公出差的员工报销,个人抬头的财政收据的签证费、机票和火车票、出差途中的人身意外保险费;
这一类个人抬头发票是由于客观原因造成的,是实名制的票据。员工在税前扣除时还需要提供能证明差旅费真实发生的相关材料,如出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等。
4、员工职业资格认证费
属于职工教育经费范围的职业资格认证费用,包括:
(1)上岗和转岗培训;
(2)各类岗位适应性培训;
(3)岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;
(4)专业技术人员继续教育;
(5)特种作业人员培训;
(6)企业组织的职工外送培训的经费支出;
(7)职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;
(8)购置教学设备与设施;
(9)职工岗位自学成材奖励费用;
(10)职工教育培训管理费用;
(11)有关职工教育的其他开支。
5、外籍个人的住房补贴
允许税前扣除的外籍个人的住房补贴,员工凭发票实报实销,但由员工个人与业主签订租赁合同,为个人抬头发票。
注意:只有外籍个人实报实销的形式才允许税前抵扣,非外籍员工的报销是不允许的。
6、水电费
大部分企业是无法取得发票的,针对这种特殊情况,根据(税务总局公告2018年第28号)第十九条规定,企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
其中,其他凭证包括但不限于出租方支付水电费取得发票复印件、出租方出具水电费分割单或确认单、出租方支付水电费的凭证及房租协议等。
不过,需要注意的是,能抵扣的个人抬头发票并不限于上述六类,但具体问题要具体分析,可以咨询一下当地税局,唯一不变的原则就是:真实!且发生的费用必须与企业经营活动有关!
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