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核定征收变为查账征收,斩断工作室避税后路!

发布者: 泓灼来源: 泓灼

核定征收变为查账征收,斩断工作室避税后路!我国的工资薪金、劳务报酬等收入,应纳税额超过96万元部分,将适用45%最高边际税率。也就是说超过的部分,100块钱要交45块钱税。

近些年头部网红和明星们收入动辄百万、千万甚至过亿元,很容易适用最高45%税率。而对于明星、网红们来说,为了避税,设立以个人独资企业、合伙企业、个体工商户等形式的工作室已经是常规操作,因为这样操作下来,仅适用最高35%个税税率,足足少了10个百分点!再加上有些地方对于工作室采取的核定征收,按照毛收入给予一个很低的税率,实际税负会更低。

核定征收变为查账征收,斩断工作室避税后路!

一、什么是核定征收?能省多少钱?

核定征收是与查账征收相对的一种税款征收方式,虽然查账征收是主流,但在某些情况下,还是离不开核定征收,那么什么情况下会被核定征收企业所得税呢?

纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:

1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;

3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

4.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

5.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

6.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。

举个例子来说,假如明星邹某,其工作室一年收入1亿元。

如果采取核定征收的话,按照应税利润10%算,实际应纳税额为1000万元;按照5%至35%个税超额税率计算,实际缴税大概在340多万元,因此实际个税税负只有3.4%左右。

这显然是不合适的,于是税务部门采取措施,采取了查账征收。同样的,对于网红这种新兴职业,监管没有及时跟上,导致了网红高收入者成为偷漏税重灾区之一,因此本次也被纳入此次查税范围。

二、明星享税收优惠,没那么容易了!

对明星工作室采取查账征收,只是避免偷逃税的第一步,《通知》中还特别提到,要切实规范文娱领域涉税优惠管理。

要知道明星、网红们为了避税,可谓花样百出:将空壳公司设在税收洼地(如霍尔果斯),变相享受税收优惠、财政返还;拆分合同偷逃个税;“增资”等形式支付报酬,隐瞒收入逃税漏税等。

此次《通知》要求,要切实规范文娱领域涉税优惠管理,对各类违规设置或者以变通方式实施的税收优惠,各级税务机关不得执行。

再加上近年来,税务部门持续加强对高收入人群、高风险行业的税收监管,会同相关部门深入开展影视行业税收秩序综合治理。

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